Qu'est-ce qu'une opération fiscalement pertinente – Young Platform

Quand tu utilises des crypto-actifs, certaines opérations déclenchent le paiement d'impôts, d'autres non. Une opération fiscalement pertinente est une transaction qui génère un événement imposable, tel qu'une plus-value ou un produit, soumis à imposition conformément au TUIR et à la réglementation en vigueur. Ce guide explique quelles opérations sont pertinentes, lesquelles ne le sont pas et comment elles sont gérées dans les deux régimes fiscaux.

Les opérations fiscalement pertinentes

Les principales catégories sont au nombre de cinq :

Cession en échange de monnaie fiat. La vente d'un crypto-actif contre de la monnaie ayant cours légal, par exemple du Bitcoin contre des euros. La vente d'un jeton de monnaie électronique (EMT) contre la monnaie fiat à laquelle il est adossé, par exemple de l'EURC contre des euros, constitue une exception.
Achat de biens ou de services. L'utilisation de crypto-actifs comme moyen de paiement pour des biens, des services, des loyers ou d'autres contreprestations.
Échange contre des jetons de monnaie électronique (EMT). La conversion d'un crypto-actif en stablecoins classés comme monnaie électronique conformément au règlement MiCA, tels que l'USDC ou l'EURC : cela est assimilé à une vente en monnaie fiat et est donc fiscalement pertinent.
Revenus passifs et récompenses. Les intérêts générés par le staking ou le lending, au moment où les crypto-actifs redeviennent effectivement disponibles, ainsi que le cashback ou les jetons additionnels du vesting, au moment de leur crédit. La manière dont ils sont imposés est expliquée dans Comment sont imposés les rewards de staking, les jetons additionnels du vesting et le cashback en YNG.
Transferts non documentés. Les cessions et les transferts de crypto-actifs depuis ou vers des wallets tiers, ou vers des wallets dont tu ne prouves pas la propriété. Dans le régime administré, les retraits vers des wallets non vérifiés restent suspendus tant que tu n'as pas complété la vérification : lis Comment vérifier les wallets personnels non-custodial.

Les opérations qui ne sont pas fiscalement pertinentes

Ne génèrent pas d'impôts les opérations qui n'impliquent pas la réalisation de gains et laissent ta situation économique inchangée :

l'échange entre crypto-actifs présentant les mêmes caractéristiques et fonctions, par exemple l'échange entre cryptomonnaies du même type, entre EMT homologues ou entre jetons liés à des actifs (ART) homologues ;
les transferts entre tes propres wallets dûment documentés ;
le débit des frais de réseau.

Comment elles sont gérées dans les deux régimes

Les opérations fiscalement pertinentes sont les mêmes dans les deux régimes ; c'est la personne qui calcule et verse l'impôt qui change. Dans le régime administré, c'est Young Platform qui s'en charge pour les crypto-actifs du Wallet Young ; dans le régime déclaratif, c'est toi. La comparaison complète entre les deux régimes se trouve dans Qu'est-ce que le régime administré et comment il fonctionne.

Les taux d'imposition

Le taux dépend du type de crypto-actif, et non du régime : il est le même dans le régime administré et dans le régime déclaratif. C'est la date à laquelle tu réalises le gain qui compte, et non celle où tu l'as acheté.

33 % : c'est le taux ordinaire pour les plus-values et les produits sur tous les crypto-actifs, y compris les stablecoins adossés au dollar comme l'USDC.
26 % : s'applique aux revenus provenant de jetons de monnaie électronique (EMT) libellés en euros, comme l'EURC, par exemple les intérêts du lending en EURC.

Les opérations avec les EMT dans les deux régimes

Les règles fiscales concernant les EMT sont les mêmes dans les deux régimes ; c'est la personne qui calcule et verse l'impôt qui change. De plus, dans le régime administré, certaines opérations avec les EMT ne sont pas disponibles.

Achat d'EURC ou d'USDC avec des euros : n'est fiscalement pertinent dans aucun des deux régimes. Le prix que tu payes devient ton prix d'achat.
Vente d'EURC en euros : n'est pas fiscalement pertinente, car la conversion entre euros et EMT en euros ne génère ni plus-values ni moins-values.
Vente d'USDC en euros : est fiscalement pertinente, à 33 %. La plus-value ou la moins-value naît de la variation du taux de change euro-dollar entre l'achat et la vente. Dans le régime administré, nous calculons et retenons l'impôt pour toi au moment de la vente ; dans le régime déclaratif, tu le calculement toi-même et l'indiques dans ta déclaration de revenus.
Échange entre crypto-actifs et USDC, dans les deux sens : est fiscalement pertinent, à 33 %, comme une vente en euros. Dans le régime administré, nous retenons l'impôt au moment de l'échange ; dans le régime déclaratif, tu le gères toi-même.
Échanges entre USDC et EURC et entre crypto-actifs et EURC : dans le régime administré, ils ne sont pas disponibles, dans aucun des deux sens : l'EURC s'achète et se vend uniquement avec des euros. En revanche, dans le régime déclaratif, ils sont disponibles : l'échange entre crypto-actifs et EURC est fiscalement pertinent ; pour l'échange entre USDC et EURC, la norme ne précise pas s'il est pertinent, évalue donc avec ton conseiller la manière de le déclarer.
Dépôt d'EMT provenant d'autres plateformes ou wallets : dans le régime administré, le prix d'achat doit être certifié comme pour tout autre crypto-actif, sinon il vaut 0 € ; dans le régime déclaratif, tu le documentes toi-même dans ta déclaration de revenus.