Che cos'è un'operazione fiscalmente rilevante – Young Platform

Quando usi le cripto-attività, alcune operazioni fanno scattare il pagamento delle imposte, altre no. Un'operazione fiscalmente rilevante è una transazione che genera un evento tassabile, come una plusvalenza o un provento, soggetto a imposizione ai sensi del TUIR e della normativa vigente. Questa guida spiega quali operazioni sono rilevanti, quali non lo sono e come vengono gestite nei due regimi fiscali.

Le operazioni fiscalmente rilevanti

Le principali categorie sono cinque:

Cessione in cambio di valuta fiat. La vendita di una cripto-attività contro valuta a corso legale, per esempio Bitcoin in euro. Fa eccezione la vendita di un token di moneta elettronica (EMT) contro la valuta fiat a cui è ancorato, per esempio EURC in euro.
Acquisto di beni o servizi. L'utilizzo di cripto-attività come mezzo di pagamento per beni, servizi, affitti o altre controprestazioni.
Scambio verso token di moneta elettronica (EMT). La conversione di una cripto-attività in stablecoin classificate come moneta elettronica ai sensi del regolamento MiCA, come USDC o EURC: è assimilata a una vendita in valuta fiat e dunque fiscalmente rilevante.
Rendite passive e premi. Gli interessi generati da staking o lending, nel momento in cui le cripto-attività tornano effettivamente disponibili, e il cashback o i Token Aggiuntivi del vesting, al momento dell'accredito. Come vengono tassati è spiegato in Come vengono tassati reward di staking, Token Aggiuntivi del vesting e cashback in YNG.
Trasferimenti non documentati. Le cessioni e i trasferimenti di cripto-attività da o verso wallet di terzi, o verso wallet di cui non dimostri la proprietà. Nel regime amministrato i prelievi verso wallet non verificati restano sospesi finché non completi la verifica: leggi Come verificare i wallet personali non-custodial.

Le operazioni che non sono fiscalmente rilevanti

Non generano imposte le operazioni che non comportano un realizzo di guadagni e lasciano inalterata la tua posizione economica:

la permuta tra cripto-attività con le stesse caratteristiche e funzioni, per esempio lo scambio tra criptovalute dello stesso tipo, tra EMT omologhi o tra token collegati ad attività (ART) omologhi;
i trasferimenti tra wallet propri adeguatamente documentati;
l'addebito delle commissioni di rete.

Come vengono gestite nei due regimi

Le operazioni fiscalmente rilevanti sono le stesse in entrambi i regimi: cambia chi calcola e versa l'imposta. Nel regime amministrato lo fa Young Platform per le cripto-attività nel Wallet Young; nel regime dichiarativo lo fai tu. Il confronto completo tra i due regimi è in Che cos'è il regime amministrato e come funziona.

Le aliquote

L'aliquota dipende dal tipo di cripto-attività, non dal regime: è la stessa in regime amministrato e in regime dichiarativo. Conta la data in cui realizzi il guadagno, non quella in cui hai acquistato.

33%: è l'aliquota ordinaria per plusvalenze e proventi su tutte le cripto-attività, comprese le stablecoin ancorate al dollaro come USDC.
26%: si applica ai redditi da token di moneta elettronica (EMT) denominati in euro, come EURC, per esempio gli interessi del lending in EURC.

Le operazioni con gli EMT nei due regimi

Le regole fiscali sugli EMT sono le stesse nei due regimi; cambia chi calcola e versa l'imposta. In regime amministrato, inoltre, alcune operazioni con gli EMT non sono disponibili.

Acquisto di EURC o USDC con euro: non è fiscalmente rilevante in nessuno dei due regimi. Il prezzo che paghi diventa il tuo prezzo d'acquisto.
Vendita di EURC in euro: non è fiscalmente rilevante, perché la conversione tra euro ed EMT in euro non genera plusvalenze né minusvalenze.
Vendita di USDC in euro: è fiscalmente rilevante, al 33%. La plusvalenza o minusvalenza nasce dalla variazione del cambio euro-dollaro tra acquisto e vendita. In regime amministrato l'imposta la calcoliamo e la tratteniamo noi al momento della vendita; in regime dichiarativo la calcoli tu e la indichi nella dichiarazione dei redditi.
Scambio tra cripto-attività e USDC, in entrambi i versi: è fiscalmente rilevante, al 33%, come una vendita in euro. In regime amministrato tratteniamo l'imposta al momento dello scambio; in regime dichiarativo la gestisci tu.
Scambi tra USDC ed EURC e tra cripto-attività ed EURC: in regime amministrato non sono disponibili, in nessuno dei due versi: EURC si acquista e si vende solo con euro. In regime dichiarativo invece sono disponibili: lo scambio tra cripto-attività ed EURC è fiscalmente rilevante; per lo scambio tra USDC ed EURC la norma non chiarisce se sia rilevante, quindi valuta con il tuo consulente come dichiararlo.
Deposito di EMT da altre piattaforme o wallet: in regime amministrato il prezzo d'acquisto va certificato come per ogni altra cripto-attività, altrimenti vale 0 €; in regime dichiarativo lo documenti tu nella dichiarazione dei redditi.