Che cos'è il regime amministrato e come funziona
Esistono due tipologie di regimi per la gestione delle imposte sulle cripto-attività: amministrato e dichiarativo. La differenza principale riguarda la modalità di calcolo e versamento delle imposte, oltre agli adempimenti a tuo carico.
Regime amministrato
Nel regime amministrato, Young Platform agisce come sostituto d'imposta per le cripto-attività detenute nel Wallet Young. In questo caso, la piattaforma si occupa di:
- Calcolare l'imposta dovuta su ogni operazione fiscalmente rilevante.
- Trattenere e versare l'importo direttamente allo Stato.
- Compensare immediatamente le eventuali minusvalenze.
Regime dichiarativo
Nel regime dichiarativo, invece, la gestione fiscale è interamente a tuo carico: dovrai calcolare in autonomia le imposte, versarle e indicare le cripto-attività nella dichiarazione dei redditi.
In entrambi i regimi l'aliquota applicata è quella stabilita dalla legge.
Chi è in regime amministrato
- Utenti già iscritti a Young Platform con residenza in Italia: aderisci dall'app, gratuitamente, e il regime decorre dal 1° gennaio dell'anno successivo. Come aderire è spiegato in Come aderire al regime amministrato.
- Utenti già iscritti con residenza all'estero: sei in regime amministrato in automatico dal 1° gennaio 2027, con l'accettazione dei nuovi Termini e Condizioni Generali. Puoi rinunciarvi in qualunque momento firmando il Modulo di Revoca, senza dover dimostrare la tua residenza fiscale all'estero: leggi Come revocare l'adesione al regime amministrato.
- Nuove registrazioni: se hai la residenza in Italia, durante il KYC puoi scegliere tra regime amministrato e regime dichiarativo. Se ti iscrivi entro il 31 dicembre 2026 e scegli il regime amministrato, resti in regime dichiarativo fino al 31 dicembre e passi al regime amministrato dal 1° gennaio 2027. Se ti iscrivi dal 1° gennaio 2027 e scegli il regime amministrato, è attivo da subito.
Se hai la residenza all'estero, sei in regime amministrato in automatico senza diritto di opzione e puoi rinunciarvi in qualunque momento firmando il Modulo di Revoca.
Puoi tornare al regime dichiarativo in qualsiasi momento: come e da quando è spiegato in Come revocare l'adesione al regime amministrato.
Ambito di applicazione del regime amministrato
L'ambito di operatività del regime amministrato riguarda esclusivamente le cripto-attività custodite all'interno del Wallet Young. Diversamente, le transazioni effettuate tramite Wallet DeFi Young, wallet personali o piattaforme di terze parti restano soggette al regime dichiarativo e devono essere incluse nella dichiarazione dei redditi.
Rientrano nel regime amministrato anche i reward di staking, i Token Aggiuntivi del vesting e il cashback in YNG: come vengono tassati è spiegato in Come vengono tassati reward di staking, Token Aggiuntivi del vesting e cashback in YNG. Quali operazioni generano imposte, e quali no, è spiegato in Che cos'è un'operazione fiscalmente rilevante.
Confronto tra i regimi fiscali
| Ambito | Regime dichiarativo | Regime amministrato |
|---|---|---|
| Calcolo dell'imposta | A carico dell'utente (eventualmente tramite report fiscale) | Effettuato da Young Platform per ciascuna operazione fiscalmente rilevante |
| Versamento dell'imposta | A carico dell'utente tramite modello F24 | Eseguito direttamente da Young Platform verso lo Stato |
| Momento del pagamento | Entro il 30 giugno dell'anno successivo, con la dichiarazione dei redditi | Al momento del realizzo: l'imposta viene trattenuta sull'operazione |
| Dichiarazione (Quadri RT e RW) | Obbligatoria | Non richiesta per le cripto-attività gestite nel Wallet Young |
| Gestione minusvalenze | Da indicare autonomamente in dichiarazione | Compensate con le plusvalenze realizzate successivamente, nello stesso anno e nei quattro anni successivi |
| Depositi di cripto-attività su Young Platform da altri wallet o piattaforme | Prezzo d'acquisto documentato dall'utente | Prezzo d'acquisto da certificare (in assenza di certificazione assume valore pari a 0 €) |
| Prelievi di cripto-attività verso wallet personali o piattaforme terze | Considerati trasferimenti tra propri wallet | Consentiti solo verso wallet o account di tua proprietà, dopo la verifica della titolarità. Senza verifica il prelievo resta sospeso, perché i trasferimenti verso terzi non sono consentiti |
| Imposta di bollo | Dovuta | Dovuta |
Determinazione delle plusvalenze e certificazione dei depositi
L'imposta si calcola sulla plusvalenza, cioè sulla differenza tra il prezzo di vendita e il prezzo d'acquisto, determinato con il prezzo medio ponderato. Per le cripto-attività depositate da altri wallet o piattaforme il prezzo d'acquisto va certificato, altrimenti vale 0 €. Come si calcolano prezzo d'acquisto e plusvalenze è spiegato in Come vengono calcolati prezzo d'acquisto e plusvalenze nel regime amministrato; come certificare i depositi in Che cos'è la certificazione dei depositi e perché farla.
Imposta di bollo
L'imposta di bollo è dovuta in entrambi i regimi. È un'imposta proporzionale, pari allo 0,2% annuo del valore delle cripto-attività detenute. Puoi consultarne l'importo e pagarla dall'app, nella sezione Tasse & Report > Imposta di bollo. Per maggiori informazioni, consulta la guida sull'imposta di bollo.
Dove gestisci il regime
All'interno della sezione Tasse & Report puoi consultare il tuo regime fiscale attuale e quello previsto per l'anno successivo, con la relativa decorrenza (qualora sia stato richiesto un cambio), e verificare le attività da svolgere, quali la certificazione dei depositi, la verifica dei wallet o il versamento dell'imposta di bollo.